Eine Heizöl-Rechnung besteht aus vier Blöcken: dem Nettopreis pro Liter, der Energiesteuer von 61,35 Euro pro 1.000 Liter, dem CO2-Preis nach dem BEHG und der Mehrwertsteuer von 19 Prozent. Zuschläge für Mindermengen oder Express-Lieferung können zusätzlich auftauchen.
Eine Heizöl-Rechnung setzt sich aus Nettopreis, Energiesteuer, CO2-Preis und Mehrwertsteuer zusammen, ergänzt um mögliche Zuschläge. Die Energiesteuer liegt fest bei 61,35 Euro pro 1.000 Liter schwefelarmem Heizöl (§ 2 EnergieStG). Der CO2-Preis bewegt sich 2026 im Korridor von 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2, das entspricht bis zu 20,7 Cent pro Liter. Die Mehrwertsteuer von 19 Prozent greift danach auf die Summe aus Nettopreis, Energiesteuer und CO2-Preis. Wer die vier Posten kennt, erkennt eine falsch berechnete Rechnung auf den ersten Blick.
Was steht auf einer Heizöl-Rechnung?
Eine Heizöl-Rechnung enthält die bestellte und gelieferte Menge in Litern, den Nettopreis pro Liter, die Energiesteuer, den CO2-Preis, die Mehrwertsteuer und optionale Zuschläge für Mindermenge, Express-Lieferung oder Pumpkosten. Händler weisen diese Posten je nach Software einzeln oder zusammengefasst aus.
Vier Posten bilden das Rückgrat jeder Heizöl-Rechnung: Nettopreis, Energiesteuer, CO2-Preis und Mehrwertsteuer. Jeder Posten hat eine eigene Berechnungsgrundlage und wird nacheinander auf den vorherigen Betrag aufgeschlagen. Der Nettopreis bildet dabei die Basis. Er ergibt sich aus dem Einkaufspreis des Händlers an der Rotterdamer Produktenbörse, seiner Marge und den Transportkosten zum Tank.
Zu den vier Hauptposten kommen bei Bedarf drei Zuschlagsarten hinzu: der Mindermengenzuschlag bei kleinen Bestellungen, ein Express-Zuschlag bei kurzfristiger Lieferung und Pumpkosten, wenn der Tankwagen den Schlauch weiter als die übliche Distanz zum Tank legen muss. Diese drei Positionen tauchen nicht auf jeder Rechnung auf, sondern nur bei den passenden Bestellbedingungen.
Wie hoch ist die Energiesteuer auf Heizöl?
Die Energiesteuer auf Heizöl beträgt für schwefelarmes, gekennzeichnetes Heizöl 61,35 Euro pro 1.000 Liter und für höher schwefelhaltiges Heizöl 76,35 Euro pro 1.000 Liter, festgelegt in § 2 Absatz 3 Energiesteuergesetz. Das entspricht 6,135 beziehungsweise 7,635 Cent pro Liter.
Der Gesetzgeber unterscheidet Heizöl von Diesel über eine Rotfärbung mit Kennzeichnungsstoffen wie Solvent Yellow 124 und einem Euromarker, wie der Artikel Warum ist Heizöl rot eingefärbt? im Detail zeigt. Diese Kennzeichnung verhindert, dass niedriger besteuertes Heizöl unversteuert als Diesel genutzt wird, und erleichtert dem Zoll die Kontrolle bei Tankstellen und Flotten.
Die Energiesteuer ist eine Verbrauchsteuer und wird vom Händler an das Hauptzollamt abgeführt, bevor sie auf der Rechnung an den Kunden weitergegeben wird. Sie ändert sich nur durch eine Gesetzesnovelle, nicht durch Marktschwankungen. Wer auf seiner Rechnung einen anderen Energiesteuersatz als 61,35 Euro pro 1.000 Liter findet, sollte prüfen, ob höher schwefelhaltiges Heizöl geliefert wurde oder ein Rechenfehler vorliegt.
Wie wirkt sich der CO2-Preis 2026 auf die Rechnung aus?
Der CO2-Preis nach dem Brennstoffemissionshandelsgesetz liegt 2026 im Korridor von 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2 (Stand 26. August 2026, ADAC) und schlägt mit bis zu 20,7 Cent pro Liter Heizöl zu Buche, inklusive Mehrwertsteuer auf diesen Anteil. Der genaue Artikel CO2-Preis auf Heizöl: Was er 2026 kostet rechnet die Spanne detailliert vor.
Anders als Energiesteuer und Mehrwertsteuer taucht der CO2-Preis auf den meisten Rechnungen nicht als eigene Zeile auf. Der Händler zahlt ihn bereits beim Einkauf an die Raffinerie oder den Zwischenhändler, der die Emissionszertifikate finanziert, und reicht ihn über den Nettopreis weiter. Der CO2-Preis-Anteil steckt also im Warenwert, nicht in einer separaten Position.
Kunden fragen Händler regelmäßig nach dem CO2-Preis-Anteil, bekommen aber selten eine konkrete Zahl genannt, weil die Software vieler Händler den Posten gar nicht getrennt ausweist. Wer den Anteil selbst nachrechnen will, multipliziert die Literzahl mit dem Emissionsfaktor von 2,66 Kilogramm CO2 pro Liter und dem aktuellen Preis pro Tonne. Bei 2.000 Litern kommen so schnell 300 bis 350 Euro zusammen, ein Betrag, den Kunden in Reklamationsgesprächen häufig fälschlich der Händlermarge zuschreiben.
Wie wird die Mehrwertsteuer auf der Heizöl-Rechnung berechnet?
Die Mehrwertsteuer auf Heizöl beträgt in Deutschland 19 Prozent nach § 12 Absatz 1 UStG und wird auf die Summe aus Nettopreis, Energiesteuer und CO2-Preis-Anteil berechnet, wie der Artikel Mehrwertsteuer auf Heizöl 2026: Sätze im DACH-Vergleich ausführt. Dadurch wirkt die Steuer doppelt: Sie erhöht auch den bereits im Warenwert enthaltenen CO2-Preis-Anteil.
Heizöl zählt nicht zu den ermäßigten Gütern nach § 12 Absatz 2 UStG, anders als Lebensmittel oder Bücher. Der volle Regelsteuersatz gilt unabhängig von der Bestellmenge oder dem Verwendungszweck des Heizöls.
Welche Zuschläge können zusätzlich auf der Rechnung stehen?
Drei Zuschlagsarten tauchen regelmäßig auf: der Mindermengenzuschlag von 3 bis 8 Cent pro Liter unterhalb der händlerspezifischen Mindestmenge, ein Express-Zuschlag für kurzfristige Liefertermine und Pumpkosten bei langen Schlauchwegen zum Tank.
Der Mindermengenzuschlag greift meist unterhalb von 1.500 bis 2.000 Litern, wie der Artikel Heizöl in kleinen Mengen kaufen: Ab wann wird es teurer? zeigt. Der Zuschlag gleicht die Fixkosten der Tankwagenfahrt aus, die sich bei kleinen Mengen auf weniger Liter verteilen. Ein Express-Zuschlag fällt an, wenn der Kunde eine Lieferung innerhalb von 24 bis 48 Stunden statt der üblichen 3 bis 7 Werktage verlangt. Pumpkosten entstehen selten, meist nur wenn der Tank mehr als 30 bis 40 Meter von der Zufahrt entfernt liegt und ein längerer Schlauch oder eine zweite Pumpe nötig wird.
Wie berechnet sich der Rechnungsbetrag in der Praxis?
Für 2.000 Liter Heizöl zu einem Beispiel-Nettopreis von 70 Cent pro Liter ergibt sich ein Warenwert von 1.400 Euro, zuzüglich 122,70 Euro Energiesteuer. Die Mehrwertsteuer von 19 Prozent auf die Zwischensumme von 1.522,70 Euro ergibt einen Rechnungsbetrag von 1.812,01 Euro.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Warenwert (2.000 Liter × 0,70 Euro) | 1.400,00 Euro |
| Energiesteuer (2.000 Liter × 0,06135 Euro) | 122,70 Euro |
| Netto gesamt | 1.522,70 Euro |
| Mehrwertsteuer (19 Prozent) | 289,31 Euro |
| Rechnungsbetrag | 1.812,01 Euro |
Im Warenwert dieses Beispiels stecken rund 319 Euro CO2-Preis-Anteil, gerechnet mit einem Mittelwert von 60 Euro pro Tonne CO2 aus dem Korridor 55 bis 65 Euro (2,66 Kilogramm CO2 pro Liter × 2.000 Liter × 60 Euro je Tonne, abgerundet). Dieser Betrag taucht nirgendwo als eigene Zeile auf, erklärt aber, warum der Warenwert gegenüber 2020 deutlich gestiegen ist. Wer die Rechnung mit einem anderen Nettopreis nachrechnen will, nutzt dazu den Heizöl-Rechner von heizoel.org.
Was tun, wenn die Heizöl-Rechnung nicht zur Lieferung passt?
Der 5-Punkte-Rechnungscheck prüft die gelieferte Menge gegen den Lieferschein, den Literpreis gegen den vereinbarten Preis, die Steuersätze gegen die aktuellen Gesetzeswerte, den Gesamtbetrag rechnerisch und die Zahlungsfrist gegen die Rechnungsbedingungen. Weicht ein Punkt ab, lohnt sich eine schriftliche Rückfrage beim Händler vor der Zahlung.
Eine Zahlung sollte erst erfolgen, wenn die Rechnung geprüft ist. Nach einer Zahlung ist eine Rückforderung schwieriger durchzusetzen als eine Korrektur vorher. Dieser Beitrag ist keine Rechtsberatung und ersetzt im Streitfall keine Einzelfallprüfung durch eine Verbraucherzentrale oder einen Rechtsanwalt.
Die fünf Prüfpunkte im Detail: Gelieferte Menge mit dem Lieferschein abgleichen, wie der Artikel Heizöl-Lieferung kontrollieren: Wurde die bestellte Menge geliefert? beschreibt. Literpreis mit dem telefonisch oder online bestätigten Preis vergleichen. Energiesteuer auf 61,35 Euro pro 1.000 Liter prüfen, sofern schwefelarmes Heizöl bestellt wurde. Gesamtbetrag einmal nachrechnen, am einfachsten mit dem Heizöl-Rechner. Zahlungsfrist mit den auf der Rechnung genannten Tagen abgleichen, meist 14 bis 30 Tage.
Wer nach dem Check eine echte Abweichung findet, kontaktiert den Händler schriftlich mit Foto vom Lieferschein und der strittigen Rechnungsposition. Der Artikel Was tun bei Streit mit dem Heizöl-Händler? beschreibt die nächsten Schritte, falls der Händler nicht reagiert. Wer grundlegend einen zuverlässigeren Händler sucht, findet eine Gegenüberstellung im Heizöl-Anbieter-Vergleich von heizoel.org.
💬 Meine Einschätzung
Die gängige Annahme lautet, eine hohe Heizöl-Rechnung sei meist ein Zeichen für einen unseriösen Händler mit überhöhter Marge. In der Praxis zeigt die Aufschlüsselung der vier Pflichtposten ein anderes Bild: Bei 2.000 Litern entfallen rund 123 Euro fest auf die Energiesteuer, weitere rund 289 Euro auf die Mehrwertsteuer und ein erheblicher Teil des Warenwerts auf den eingepreisten CO2-Preis. Die Händlermarge macht an diesem Gesamtbetrag oft nur einen kleinen Teil aus. Wer eine Rechnung für überteuert hält, sollte deshalb zuerst die vier Pflichtposten einzeln nachrechnen, bevor er dem Händler eine überhöhte Marge unterstellt. Erst wenn der Nettopreis pro Liter selbst deutlich über dem Marktdurchschnitt liegt, etwa im Vergleich über mehrere Preisvergleichsportale, ist die Marge tatsächlich die Ursache.
- Die Energiesteuer liegt fest bei 61,35 Euro pro 1.000 Liter schwefelarmem Heizöl (§ 2 Abs. 3 EnergieStG).
- Der CO2-Preis-Korridor 2026 reicht von 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2, das sind bis zu 20,7 Cent pro Liter inklusive Mehrwertsteuer.
- Die Mehrwertsteuer von 19 Prozent wirkt auf Nettopreis, Energiesteuer und CO2-Preis-Anteil zusammen, also doppelt auf den CO2-Teil.
- Zuschläge von 3 bis 8 Cent pro Liter drohen unterhalb von 1.500 bis 2.000 Litern Bestellmenge.
- Der 5-Punkte-Rechnungscheck vergleicht Menge, Preis, Steuersatz, Gesamtbetrag und Zahlungsfrist vor der Zahlung.
Häufige Fragen zur Heizöl-Rechnung
Diese fünf Fragen tauchen bei Heizöl-Rechnungen regelmäßig auf. Sie ergänzen die obigen Hauptkapitel um Detail-Aspekte, die dort nicht ausführlich behandelt wurden.
Muss ich auf den CO2-Preis-Anteil zusätzlich Mehrwertsteuer zahlen?
Ja. Die Mehrwertsteuer von 19 Prozent berechnet sich auf die gesamte Bemessungsgrundlage, also auf Nettopreis, Energiesteuer und den darin enthaltenen CO2-Preis-Anteil zusammen. Eine getrennte, steuerfreie Behandlung des CO2-Preises sieht das Umsatzsteuergesetz nicht vor.
Was bedeutet „gekennzeichnetes Heizöl“ auf der Rechnung?
Gekennzeichnetes Heizöl ist mit dem Farbstoff Solvent Yellow 124 und einem Euromarker versetzt, damit es sich optisch und chemisch von Diesel unterscheidet. Nur gekennzeichnetes Heizöl unterliegt dem niedrigeren Energiesteuersatz von 61,35 Euro pro 1.000 Liter.
Ist der Mindermengenzuschlag verhandelbar?
Bei Stammkunden oder Sammelbestellungen mit Nachbarn senken manche Händler den Zuschlag auf Nachfrage, eine Pflicht dazu besteht nicht. Wer regelmäßig unterhalb der Mindestmenge bestellt, kommt mit einer Aufrundung auf die nächste Preisstaffel oft günstiger weg als mit dem Zuschlag.
Kann ich die Heizölrechnung steuerlich absetzen?
Vermieter setzen Heizölkosten als Betriebskosten in der Nebenkostenabrechnung an und reichen sie an Mieter weiter. Selbstnutzer eines Eigenheims können die Rechnung nicht als Werbungskosten oder Handwerkerleistung absetzen, da eine reine Warenlieferung ohne Arbeitsleistung vorliegt.
Wie lange sollte ich Heizöl-Rechnungen aufbewahren?
Eine gesetzliche Aufbewahrungspflicht wie bei Gewerbebetrieben besteht für private Haushalte nicht. Da die Gewährleistung bei Sachmängeln nach § 438 BGB regulär zwei Jahre beträgt, empfiehlt sich eine Aufbewahrung über mindestens diesen Zeitraum.
Quellen und weiterführende Literatur
Die folgenden Quellen bilden die Grundlage für die genannten Steuersätze und Preisanteile in diesem Beitrag.
- Energiesteuergesetz, § 2 Steuertarif · gesetze-im-internet.de · Gesetzestext mit den exakten Energiesteuersätzen für Heizöl nach Schwefelgehalt, abgerufen 10.10.2026.
- Umsatzsteuergesetz, § 12 Steuersätze · gesetze-im-internet.de · Gesetzestext zum Regelsteuersatz von 19 Prozent und den Ausnahmen davon.
- ADAC, CO2-Preis-Übersicht · adac.de · Aktueller Korridor des CO2-Preises nach dem Brennstoffemissionshandelsgesetz, Stand 26. August 2026.
- Umweltbundesamt, Emissionsfaktoren fossiler Brennstoffe · umweltbundesamt.de · Grundlage für den CO2-Emissionsfaktor von 2,66 Kilogramm pro Liter Heizöl.
- Verbraucherzentrale, Hinweise zu Energielieferungen · verbraucherzentrale.de · Allgemeine Einordnung zu Rechten bei Reklamationen gegenüber Energielieferanten.
