Die Energiesteuer auf Heizöl liegt 2026 unverändert bei 61,35 Euro pro 1.000 Liter, also 6,135 Cent pro Liter. Der Tankrabatt vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2026 senkt nur die Energiesteuer auf Benzin und Diesel um 14,04 Cent. Heizöl ist davon ausdrücklich ausgeschlossen.
Heizöl trägt drei Steuerebenen: die feste Energiesteuer von 6,135 Cent pro Liter (§ 2 Abs. 3 EnergieStG), den variablen CO2-Preis von 17,52 bis 20,70 Cent pro Liter im BEHG-Korridor 55 bis 65 Euro pro Tonne für 2026, und 19 Prozent Mehrwertsteuer auf die Summe aus Nettopreis und beiden Steuern. Der befristete Tankrabatt vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2026 senkt laut Zoll-Mitteilung vom 29. September 2026 nur die Energiesteuer auf Benzin und Diesel um 14,04 Cent pro Liter. Für Heizöl ändert sich dadurch nichts. In Österreich liegt die vergleichbare Mineralölsteuer bei 9,8 Cent pro Liter, in der Schweiz dagegen nur bei 0,3 Rappen, weil dort stattdessen eine CO2-Abgabe von 120 Franken pro Tonne greift.
Wie hoch ist die Energiesteuer auf Heizöl 2026?
Die Energiesteuer auf Heizöl beträgt 2026 laut § 2 Absatz 3 Nummer 1 Energiesteuergesetz (EnergieStG) 61,35 Euro pro 1.000 Liter für schwefelarmes Heizöl mit höchstens 50 Milligramm Schwefel pro Kilogramm, umgerechnet 6,135 Cent pro Liter. Für höherschwefeliges Heizöl gelten 76,35 Euro pro 1.000 Liter.
Das Energiesteuergesetz regelt in Deutschland die Besteuerung von Mineralölprodukten und ist die Rechtsgrundlage für den günstigen Heizöl-Satz. Der niedrige Satz gilt nur unter zwei Bedingungen: Das Heizöl muss nach § 2 Abs. 3 ordnungsgemäß rot gekennzeichnet sein, und es muss tatsächlich zum Verheizen eingesetzt werden, nicht als Kraftstoff. Wer das Öl zweckentfremdet, zahlt den Regelsatz für Dieselkraftstoff von 470,40 Euro pro 1.000 Liter – fast das Achtfache.
Zum Vergleich: Diesel und leichtes Heizöl sind chemisch fast identisch, unterscheiden sich im Wesentlichen nur durch die rote Kennzeichnung und einen Additiv-Zusatz. Steuerlich trennt der Gesetzgeber beide Produkte seit Jahrzehnten strikt: Diesel zahlt den Kraftstoffsatz, Heizöl den privilegierten Heizsatz. Diese Trennung ist der Grund, warum spätere Entlastungen am Kraftstoffmarkt Heizöl regelmäßig nicht erreichen.
Dieser Artikel ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Die genannten Sätze stammen aus dem Energiesteuergesetz und amtlichen Mitteilungen, Stand Oktober 2026. Für die individuelle Steuerlast bei gewerblicher Nutzung oder Sonderfällen gilt das Finanzamt oder ein Steuerberater als verbindliche Anlaufstelle.
Warum gilt der Tankrabatt 2026 nicht für Heizöl?
Der Tankrabatt vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2026 senkt die Energiesteuer auf Benzin und Diesel von 654,50 beziehungsweise 470,40 auf 514,10 und 330,00 Euro pro 1.000 Liter, eine Entlastung von 14,04 Cent pro Liter. Heizöl taucht in der Zoll-Regelung nicht auf.
Rechtsgrundlage ist § 68 Absatz 1 EnergieStG in Verbindung mit einer befristeten Verordnungsänderung. Der deutsche Zoll kündigte die Senkung am 29. September 2026 an, Bundestag und Bundesrat hatten das zugrunde liegende Gesetz zur Umsetzung der EU-Richtlinien (EU) 2025/1 und (EU) 2025/2 bereits am 25. September 2026 beschlossen. Es ist bereits die zweite befristete Energiesteuer-Senkung des Jahres 2026. Die erste lief von Mai bis Juni 2026 mit identischen Sätzen.
Wer die Nachrichten über die Steuersenkung liest, überträgt die Erleichterung schnell gedanklich auf die eigene Heizölrechnung. Das ist falsch. Die Stuttgarter Zeitung beschrieb die Lage im September 2026 so: „Nach dem derzeit angekündigten Entlastungspaket gilt der neue Tankrabatt nicht für Heizöl.“ Diesel und Heizöl mögen im Tank chemisch kaum zu unterscheiden sein, steuerlich und gesetzgeberisch liegen zwischen beiden Welten.
Der eigentliche Grund für die Ausklammerung von Heizöl liegt im Zweck des Tankrabatts: Er soll die Pendlerkosten und die Wettbewerbsfähigkeit des Verkehrssektors dämpfen, nicht die Wärmekosten privater Haushalte. Heizkosten werden politisch über andere Instrumente abgefedert, etwa das Heizkostenzuschuss-Programm oder die BAFA-Förderung für den Heizungstausch. Wer auf eine Heizöl-Entlastung über den Kraftstoffmarkt hofft, wartet auf etwas, das im Gesetz schlicht nicht vorgesehen ist.
Wie setzt sich der Steueranteil im Heizölpreis zusammen? Das Drei-Steuer-Schichten-Modell
Der Heizölpreis setzt sich aus drei Steuerebenen zusammen: der festen Energiesteuer von 6,135 Cent pro Liter, dem variablen CO2-Preis von aktuell rund 16 bis 17 Cent pro Liter netto, und 19 Prozent Mehrwertsteuer, die auf die gesamte Zwischensumme aus Nettopreis und beiden Vorsteuern erhoben wird.
Dieses Drei-Steuer-Schichten-Modell erklärt, warum die Steuerlast auf Heizöl höher ausfällt, als die einzelnen Sätze vermuten lassen: Die Mehrwertsteuer wird nicht nur auf den Rohpreis, sondern auch auf Energiesteuer und CO2-Preis fällig. Das Ergebnis ist eine kaskadierende Steuer auf Steuer. Ein Rechenbeispiel für 3.000 Liter macht das greifbar, mit einem angenommenen Nettopreis von 80 Cent pro Liter vor Steuern:
| Komponente | Satz | Betrag für 3.000 Liter |
|---|---|---|
| Nettopreis (Einkauf + Handelsspanne) | 80,00 Cent/Liter | 2.400,00 € |
| Energiesteuer (§ 2 Abs. 3 EnergieStG) | 6,135 Cent/Liter | 184,05 € |
| CO2-Preis (BEHG, Mittelwert Korridor ca. 60 €/t) | ca. 16,08 Cent/Liter | 482,40 € |
| Zwischensumme netto | 3.066,45 € | |
| Mehrwertsteuer | 19% auf Zwischensumme | 582,63 € |
| Gesamtpreis brutto | 3.649,08 € |
In diesem Beispiel macht die Steuerlast aus Energiesteuer, CO2-Preis und Mehrwertsteuer zusammen 1.249,08 Euro aus, gut 34 Prozent des Gesamtpreises. Wie sich allein der Mehrwertsteuer-Satz innerhalb der DACH-Region unterscheidet, beschreibt der Artikel Mehrwertsteuer auf Heizöl 2026: Sätze im DACH-Vergleich. Das Rechenbeispiel nutzt einen angenommenen Nettopreis zur Veranschaulichung, keinen aktuellen Marktpreis; für die reale Tagesnotierung lohnt ein Blick in den Heizölrechner auf heizoel.org.
Wie hoch ist der CO2-Preis-Anteil auf Heizöl 2026?
Der CO2-Preis nach dem Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) bewegt sich 2026 im Korridor von 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2 und wird seit diesem Jahr über Auktionen statt über einen Festpreis ermittelt. Bei 2,68 Kilogramm CO2 pro Liter Heizöl ergibt das brutto 17,52 bis 20,70 Cent pro Liter.
Bis 2025 galt noch ein gesetzlich fixierter Festpreis, der Schritt für Schritt angehoben wurde. Seit 2026 bestimmt der Markt den Preis innerhalb des gesetzlichen Korridors. Das BEHG (Brennstoffemissionshandelsgesetz) legt dafür nur die Unter- und Obergrenze fest, nicht mehr den exakten Wert. Eine Novelle des Gesetzes hat den Korridor für 2027 bei denselben 55 bis 65 Euro belassen, eine für Haushalte planbare Konstante in einem sonst volatilen System.
Der CO2-Preis trifft Heizöl härter als Erdgas, weil Heizöl pro Liter mehr CO2 freisetzt. Für Betreiber alter Ölheizungen bedeutet das: Der fossile Anteil der Heizkosten wird jedes Jahr tendenziell teurer, unabhängig vom Rohölpreis an der Börse. Wie sich der CO2-Preis bis zum Ende der Dekade weiterentwickelt, zeigt der Artikel CO2-Preis Heizöl 2027: Was der neue Korridor wirklich kostet.
Welche Irrtümer kursieren rund um die Heizöl-Besteuerung?
Die drei häufigsten Irrtümer sind: der Glaube, der Tankrabatt gelte automatisch für alle Mineralölprodukte, die Verwechslung von Energiesteuer und CO2-Preis als ein und derselbe Posten, und die Annahme, die Steuerlast sinke automatisch, wenn der Rohölpreis fällt.
- Irrtum 1 – „Tankrabatt gilt für alles mit Mineralöl“: Falsch. Der Tankrabatt 2026 bezieht sich ausschließlich auf § 68 EnergieStG für Benzin und Diesel. Heizöl hat einen eigenen Steuertatbestand nach § 2 Abs. 3 EnergieStG, der von der befristeten Senkung nicht erfasst wird.
- Irrtum 2 – „Energiesteuer und CO2-Preis sind dasselbe“: Falsch. Die Energiesteuer ist fix und wird seit Langem unverändert erhoben. Der CO2-Preis ist variabel, steigt planmäßig an und wird separat auf der Heizölrechnung ausgewiesen oder im Literpreis eingerechnet.
- Irrtum 3 – „Fällt der Ölpreis, fällt automatisch die Steuerlast“: Falsch. Energiesteuer und CO2-Preis sind feste beziehungsweise korridorgebundene Centbeträge pro Liter, unabhängig vom Rohölpreis. Nur die Mehrwertsteuer sinkt relativ mit, weil sie prozentual auf die Summe berechnet wird.
Wenn Sie prüfen wollen, ob eine Rechnung korrekt ist, hilft folgende Entscheidungshilfe: Wenn Ihre Heizöl-Rechnung aus dem Zeitraum Oktober bis Dezember 2026 stammt und der Literpreis trotz Tankrabatt-Schlagzeilen nicht gesunken ist, dann ist das korrekt: Die Senkung betrifft Ihre Lieferung nicht. Wenn dagegen die Energiesteuer-Position auf der Rechnung höher als 6,135 Cent pro Liter ausgewiesen ist, dann lohnt eine Rückfrage beim Händler, ob versehentlich der Regelsatz für höherschwefeliges oder falsch gekennzeichnetes Öl berechnet wurde.
Wie unterscheidet sich die Heizöl-Besteuerung in Deutschland, Österreich und der Schweiz?
Österreich erhebt auf Heizöl extraleicht eine Mineralölsteuer von 9,8 Cent pro Liter, Stand 1. Jänner 2026, deutlich mehr als die 6,135 Cent in Deutschland. Die Schweiz besteuert Heizöl dagegen fast gar nicht über die Mineralölsteuer, dafür umso stärker über eine CO2-Abgabe von 120 Franken pro Tonne.
In Österreich gilt der niedrigere Satz von 9,8 Cent nur für begünstigtes, biogen angereichertes Heizöl; unbegünstigtes Heizöl extraleicht wird laut geltender Tabelle mit 12,8 Cent pro Liter belastet. Die Schweiz setzt mit nur 0,3 Rappen Mineralölsteuer auf Heizöl fast ausschließlich auf die CO2-Abgabe als Lenkungsinstrument. Das ist ein strukturell anderer Ansatz als in Deutschland und Österreich, wo Energiesteuer und CO2-Preis parallel nebeneinanderstehen.
Für Hausbesitzer im Dreiländer-Vergleich heißt das: Die reine Steuerquote ist in der Schweiz bei den klassischen Mineralölsteuer-Sätzen am niedrigsten, kann aber über die CO2-Abgabe je nach Verbrauch wieder ausgeglichen werden. Wer zwischen den Märkten vergleicht, sollte beide Steuerebenen zusammenrechnen, nicht nur eine davon. Unabhängig vom Steuersatz lohnt sich beim Händler selbst ein Blick in den Heizöl-Anbietervergleich, da Nettopreis und Service zwischen Händlern stärker schwanken als die Steuerlast.
💬 Meine Einschätzung
Die gängige Annahme lautet: Wenn der Staat Kraftstoffsteuern senkt, wird Heizen über kurz oder lang auch günstiger. In der Praxis zeigt sich das Gegenteil: Seit Jahren bleibt Heizöl von solchen befristeten Entlastungen konsequent ausgenommen, während der CO2-Preis parallel weiter steigt. Für die eigene Kalkulation lohnt es sich daher, die Energiesteuer als festen Blockposten zu betrachten und nur beim CO2-Preis mit jährlichen Änderungen zu rechnen. Wer seine Heizölrechnung Jahr für Jahr vergleicht, sieht genau diesen Effekt: Der Nettopreis schwankt mit dem Ölmarkt, die Steuerlast wandert tendenziell nur in eine Richtung. Das macht Verbrauchssenkung langfristig wirksamer als das Warten auf politische Entlastung.
- Energiesteuer auf Heizöl 2026: 61,35 €/1.000 Liter = 6,135 Cent/Liter, unverändert durch den Tankrabatt
- Tankrabatt (1.10.–31.12.2026) senkt nur Benzin und Diesel um 14,04 Cent/Liter, Heizöl bleibt ausgenommen
- CO2-Preis 2026 im Korridor 55–65 €/t, das sind 17,52–20,70 Cent/Liter brutto auf Heizöl
- Drei-Steuer-Schichten-Modell: Energiesteuer + CO2-Preis + 19% MwSt auf die Summe, zusammen oft über 30% des Gesamtpreises
- Österreich besteuert Heizöl mit 9,8 Cent/Liter höher, die Schweiz fast nur über eine CO2-Abgabe von 120 CHF/Tonne
Häufige Fragen zur Energiesteuer auf Heizöl
Diese fünf Fragen tauchen rund um die Heizöl-Besteuerung regelmäßig auf und ergänzen die Hauptkapitel um konkrete Detail-Aspekte.
Gilt der Tankrabatt auch für Flüssiggas oder Erdgas-Heizungen?
Nein. Der Tankrabatt 2026 betrifft ausschließlich die Energiesteuer auf Benzin und Diesel nach § 68 EnergieStG. Flüssiggas, Erdgas und Heizöl haben eigene Steuertatbestände und sind von dieser befristeten Regelung nicht erfasst.
Muss der Heizölhändler die Energiesteuer auf der Rechnung getrennt ausweisen?
Eine separate Ausweisung ist nicht zwingend vorgeschrieben; die Energiesteuer ist meist bereits im Literpreis enthalten. Bei Rückfragen zur Kalkulation kann der Händler die Aufschlüsselung auf Anfrage offenlegen, da die Sätze gesetzlich fixiert sind.
Wird die Energiesteuer auf Heizöl 2027 erhöht?
Für die Energiesteuer selbst liegt bis zum Redaktionsschluss dieses Artikels keine beschlossene Erhöhung vor. Der CO2-Preis bleibt laut BEHG-Novelle 2027 im gleichen Korridor von 55 bis 65 Euro pro Tonne wie 2026.
Zahle ich Mehrwertsteuer auch auf die Energiesteuer und den CO2-Preis?
Ja. Die Mehrwertsteuer von 19 Prozent wird auf die gesamte Zwischensumme aus Nettopreis, Energiesteuer und CO2-Preis erhoben, eine kaskadierende Steuer auf Steuer, die im Drei-Steuer-Schichten-Modell den größten Einzelposten ausmacht.
Warum ist Heizöl in Österreich steuerlich höher belastet als in Deutschland?
Österreich setzt mit 9,8 Cent pro Liter einen höheren Mineralölsteuer-Satz auf Heizöl extraleicht an als Deutschland mit 6,135 Cent. Beide Länder verwenden zusätzlich ein CO2-Preissystem, das die Gesamtlast weiter beeinflusst.
Quellen und weiterführende Literatur
Die folgenden Quellen bilden die Datengrundlage dieses Artikels, Stand der Recherche Oktober 2026.
- Energiesteuergesetz § 2 · gesetze-im-internet.de · Amtlicher Gesetzestext mit den Steuersätzen für Gasöle, einschließlich der privilegierten Sätze für Heizöl nach Absatz 3.
- Steuersenkung ab Oktober – gilt der Tankrabatt auch für Heizöl? · stuttgarter-zeitung.de · Bestätigt den Ausschluss von Heizöl vom Tankrabatt 2026 und die Hintergründe der unterschiedlichen Besteuerung von Diesel und Heizöl.
- Erneuter Tankrabatt ab 01.10.2026 · ebnerstolz.de · Fachbeitrag einer Steuerberatungskanzlei zu Rechtsgrundlage, Zeitraum und exakten Steuersätzen der Energiesteuer-Senkung 2026.
- Germany cuts its energy tax on petrol and diesel · fuel-prices.eu · Internationale Einordnung der Tankrabatt-Sätze mit Vorher-Nachher-Vergleich der Energiesteuer pro 1.000 Liter.
- CO2-Steuer 2026 · 42watt.de · Einordnung des BEHG-Korridors 2026 und Umrechnung des CO2-Preises in Cent pro Liter Heizöl.
- Mineralölsteuer (MÖStG) in Österreich 2026 · finfo.at · Tabellarische Übersicht der österreichischen Mineralölsteuersätze für Heizöl extraleicht, Stand Jänner 2026.
- Zollbericht Schweiz – Verbrauchssteuern · gtai.de · Übersicht der Schweizer Mineralölsteuer- und CO2-Abgabe-Sätze auf Heizöl.
